Plans de pensions

La desgravació o deducció fiscal en les aportacions a un pla de pensions són el que coneixem comunament com les reduccions de la base imposable de l'IRPF, cosa que produeix un estalvi que dependrà del tipus marginal de cada client. 

A partir de 2016, les aportacions que es facin als plans de pensions podran reduir la base imposable de l'IRPF en 1.500 €, amb el límit del 30% dels rendiments nets del treball i d'activitats econòmiques. El percentatge que desgrava el pla de jubilació depèn del teu tipus marginal d'IRPF.

Les aportacions a un pla de pensions poden ser de dues menes:

• Puntuals: les que es fan de forma esporàdica.
• Periòdiques: les que es fan regularment (normalment cada mes o trimestre).

La màxima desgravació d'un pla de pensions es correspon amb la més petita de les quantitats següents:

1.500 € anuales.

30% de la suma dels rendiments nets del treball i d'activitats econòmiques percebuts individualment en l'exercici.

La jubilació és una de les contingències que permeten el rescat del pla de pensions. 

Al contrari del que ha passat els anys d'aportació al pla, les rendes que es rescatin del pla de pensions (una vegada jubilat) incrementaran, i no reduiran, la base imposable de l'IRPF, atès que passen a considerar-se rendiments del treball. És important, per tant, optimitzar el rescat del pla de pensions (per minimitzar-ne l'impacte fiscal).

Si reprenem l'exemple anterior: després de cotitzar durant 35 anys, amb un sou brut (a l'any) que l'última dècada ha estat de 22.000 €, queda una pensió aproximada (anual) de 19.615 €. Segons l'índex de trams de l'IRPF, la renda per jubilació tributarà al 19% (primers 12.450 euros) i al 24% el que resta (fins als 19.615 euros).

Ara, a partir del que s'ha indicat, es rescata el pla de pensions, i hi ha diverses maneres de fer-ho:

Aquesta modalitat permet que es rescati el 100% del capital acumulat en el pla de pensions, és a dir, es recuperen les quotes que s'han anat estalviant durant els anys i la possible rendibilitat que se'n derivi.

Rescatant el pla de pensions d'aquesta manera, se satisfà un sol pagament d'impostos (relatiu al que s'ha estalviat en el pla de pensions). Per calcular-lo, cal sumar a la quantitat rescatada (per exemple, 90.000 €) la pensió pública anual de 19.615 € i s'eleva el tipus marginal fins al 45%. Tot el que excedeixi 60.000 euros (49.615 euros en el nostre exemple) tributa a aquest tipus del 45%. Pràcticament la resta de l'import procedent del pla (el comprès en l'interval entre 35.200 i 60.000 euros) també tributa a un tipus elevat: 37%.

En anys successius es torna a tributar, exclusivament, per la pensió pública, pel fet de no percebre altres rendes, i el tipus marginal es torna a reduir. Tanmateix, l'impacte fiscal de l'any de rescat del pla de pensions és molt elevat.

Aquesta modalitat de rescat del pla de pensions fa que es rebi, d'una manera periòdica (mensual, trimestral, semestral o anual), una quantitat de diners que pot ser, a més, fixa o variable (depenent del tipus de renda que hàgim triat):

• Si optem per una renda assegurada: com que la rendibilitat d'un pla de pensions està sotmesa als moviments del mercat, la quota que es rep pot variar amb el temps. En les rendes assegurades això no passa i sempre es cobra, en rescatar el pla de pensions, la mateixa quantia.
• Si optem per una renda financera: en aquest cas, la quantia que es rep de manera periòdica, pel rescat del pla, varia segons la seva rendibilitat.

Tornant a l'exemple: si es gaudeix, com hem indicat abans, d'una pensió pública de 19.615 € i s'han estalviat 90.000 € en el pla de pensions, recuperant-lo amb la modalitat, en la seva versió de renda assegurada i en un termini de 20 anys, merita aproximadament 6.569 € anuals. Si se sumen a la pensió pública, fa un total de 26.184 €, que tributen de la manera següent:

• Primers 12.450 euros: 19%.
• Entre 12.450 i 20.200: 24%.
• La resta, fins als 26.184 euros: 30%.

El rescat del pla de pensions en forma de renda, a diferència del fet en forma de capital, sol tenir un impacte fiscal més progressiu, atès que la tributació es reparteix en diversos exercicis fiscals. És, generalment, la forma més eficient de rescatar un pla de pensions, per bé que també cal planificar el rescat correctament per determinar quin import anual minimitza la factura fiscal i intentar no saltar a un tram superior d'IRPF.

Una tercera manera de rescatar un pla de pensions és el rescat mixt, que consisteix a rebre una part del que s'ha estalviat en capital i, posteriorment, rebre una renda periòdica.

Torna a ser important calcular fins a quin punt és interessant recuperar la part del capital i fer-se càrrec de l'increment del tram de l'IRPF.