Deducción fiscal de un plan de pensiones

Una deducción fiscal es una reducción de los ingresos de cada contribuyente que están sujetos a tributación, es decir, que hay que incluir en la declaración de la renta para calcular los impuestos a pagar. Una de las ventajas de los planes de pensiones es, precisamente, beneficiarse de una deducción en el IRPF mediante las aportaciones realizadas al plan. Pero, ¿en qué consiste realmente la deducción de un plan de pensiones?

Para contestar a esta pregunta, es necesario considerar dos aspectos fundamentales. El primero de ellos es que únicamente se aplican deducciones mientras se realizan las aportaciones: a la hora del cobro, hay que tributar por el ingreso. El segundo aspecto es que existen unos límites legales a las aportaciones.

Las aportaciones anuales realizadas a un plan de pensiones se restan a los ingresos que se declaran para calcular el IRPF. Por ejemplo, si una persona tiene una nómina de 22.000 € anuales e ingresa al año en su plan de pensiones 1.500 €, a la hora de calcular su IRPF será como si solo hubiese ganado 20.000 €. Como hemos comentado anteriormente, existen unas cantidades máximas anuales que se pueden ingresar en un plan de pensiones.

Hasta 2014 existían aportaciones máximas diferentes en función de la edad del partícipe del plan, que se eliminó en 2015. Con la reforma fiscal de 2021 se han fijado todos los rangos de edad en 1.500 € anuales. Ahora bien, existen una serie de excepciones que permiten ingresar más dinero y que hay que conocer, ya que a mayor aportación al plan, mayor deducción derivada del plan de pensiones.

Las personas cuyo cónyuge no tenga ingresos por rendimientos de trabajo o reciba una nómina anual inferior a los 8000 €, podrán aportar al plan de pensiones de su pareja, adicionalmente al suyo propio, un máximo de 1.000 € anuales.

Por otro lado, para las personas discapacitadas, entendidas como aquellas que tienen una minusvalía física o psíquica igual o superior al 65 %, el límite máximo de aportación a su plan de pensiones se establece en 24.250 €. Asimismo, las aportaciones realizadas a sus planes por terceras personas pueden ser de hasta 10.000 €, siempre y cuando las sumas de todas las aportaciones no excedan la cantidad citada de 24.250 €.

Como venimos diciendo, la deducción fiscal se obtiene a través de las aportaciones anuales realizadas al plan de pensiones. Hay que tener en cuenta que no se trata de una deducción al uso como la que se puede obtener al comprar una casa, sino de una reducción directa de la base imponible del IRPF del partícipe del plan. De este modo, el dinero que se ingresa en el plan se reduce del total del capital a declarar para calcular el IRPF anual. Al disminuir la base imponible, se reducen los impuestos a pagar.

Por ejemplo, supongamos que un contribuyente ha generado unos ingresos de 21.000 € en el último año y ha aportado 1.500 € a su plan de pensiones. Originalmente, la base imponible para calcular el IRPF sería de 21.000 €, con un tipo impositivo del 24 % para los primeros 20.200 € y un 30% para los 800 € restantes, por lo que le correspondería pagar 4.465,5 € (4.225,5 € + 240 €) de impuestos. No obstante, al desgravar las aportaciones realizadas a su plan de pensiones, la base imponible se reduciría hasta 19.500 €, todos ellos situados en el tramo del IRPF del 24%, por lo que la cantidad final a tributar sería de solo 4.057,5 €.

De igual modo que las aportaciones, las deducciones fiscales asociadas a los planes de pensiones están sujetas a un límite establecido por ley. De esta forma, la máxima desgravación de un plan de pensiones se corresponde con la menor de las siguientes cantidades: 1.500 € anuales o el 30 % de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio. En caso de que se supere el límite de desgravación, existe la posibilidad de trasladar el exceso a la declaración del IRPF de los 5 ejercicios siguientes.

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