Boletín fiscal marzo 2024

Comezamos o ano 2024 cunha medida fiscal de grande importancia no ámbito dos grandes patrimonios, que non é outra que a prórroga do imposto de solidariedade das grandes fortunas (ISGF) ata que se produza a revisión da tributación patrimonial no contexto da reforma do sistema de financiamento autonómico.

Deste xeito, como era esperado, o ISGF que “naceu” como un imposto temporal para os exercicios 2022 e 2023, quedou prorrogado de maneira indefinida ata que se produza a dita revisión ou reforma do sistema de financiamento das comunidades autónomas.

Polo tanto, quen se encontren dentro do ámbito de aplicación deste imposto deberá ter en conta que, de momento, é un imposto co que haberá que convivir durante un tempo, polo que hai que telo moi presente á hora de estruturar e organizar o patrimonio e xeración de rendas.

Así mesmo, cómpre destacar como as comunidades autónomas de Andalucía e Madrid, que tiñan unha bonificación do 100% sobre a cota do imposto sobre o patrimonio, recuperaron o imposto mentres estea en vigor o ISGF, co obxecto de ingresar a recadación polo gravame sobre o patrimonio que, en caso de continuar coa bonificación, sería recadada pola Facenda estatal.

Así mesmo, queremos destacar que a finais do ano 2023 e comezos do 2024, algunhas comunidades autónomas bonificaron o imposto sobre sucesións e doazóns nas transmisións hereditarias e por doazóns entre familiares de grao máis próximo.

Jesús Muñoz García

Director de Planificación Patrimonial

Banca Privada do BBVA

Coñece as novidades fiscais de maior interese incorporadas polos reais decretos lei 6/2023 e 8/2023. De entre as medidas fiscais aprobadas por estes dous reais decretos lei, cómpre destacar moi especialmente a prórroga do imposto de solidariedade de grandes fortunas.

Como novidades máis relevantes cómpre destacar:

• O restablecemento do imposto sobre o patrimonio nas comunidades autónomas de Andalucía e Madrid, o incremento do importe do mínimo exento por parte das comunidades de Aragón, Baleares e Murcia, así como o establecemento en Cantabria dunha bonificación do 100% sobre a cota íntegra.
• No que fai ao imposto sobre sucesións e doazóns, o establecemento na Comunidade de Cantabria dunha bonificación en cota do 50% nas herdanzas a favor de irmáns, e na Comunidade da Rioxa unha bonificación en cota do 99% aplicable tanto nas herdanzas coma nas doazóns a favor de cónxuxe, ascendentes e descendentes.

A Dirección Xeral de Tributos pronunciouse recentemente sobre dúas cuestións de interese en relación coa tributación de produtos financeiros, unha delas referida ao réxime transitorio de liquidación das SICAV e a outra en relación coa aplicación do 40% ao cobramento da prestación dos plans de pensións.

Coñece todas as Consultas tributarias da Dirección Xeral de Tributos en relación coa aplicación dos beneficios fiscais da empresa familiar no imposto sobre o patrimonio / grandes fortunas e no imposto sobre sucesións e doazóns.