Pentsio-planak

Pentsio plan baterako ekarpenen zerga-desgrabazioa edo -kenkaria PFEZaren zerga-oinarriaren murrizketa gisa ezagutu ohi duguna da, eta bezero bakoitzaren tasa marjinalaren araberakoa izango den aurrezpena eragiten du. 

2016tik aurrera, pentsio planetan egiten diren ekarpenek PFEZren zerga-oinarria 1.500 €-tan murriztu dezakete, laneko eta jarduera ekonomikoen etekin garbien %30era arteko mugarekin. Erretiro-plana deskargatzen duen ehunekoa zure PFEZ tasa marjinalaren araberakoa da.

Pentsio plan batera bi motako ekarpenak egin daitezke:

• Puntualak: noizean behin egiten dira.
• Aldizkakoak: aldiro egiten dira (normalean, hilero edo hiruhilero).

Pentsio-plan baten gehieneko desgrabazioa honako kopuru hauetatik txikienarekin bat dator:

1.500 € anuales.

ekitaldian banaka jasotako lanaren eta jarduera ekonomikoen etekin garbien baturaren % 30.

Erretiroa da pentsio-plana erreskatatzea ahalbidetzen duen kontingentzietako bat. 

Planari ekarpena egin zaion urteetan ez bezala, pentsio-planetik erreskatatzen diren errentek (behin 'erretiratuta') PFEZaren zerga-oinarria handituko dute, eta ez dute murriztuko, 'lan-errendimendu' gisa hartuko baitira. Garrantzitsua da, beraz, pentsio-plana erreskatatzeko modua optimizatzea (eragin fiskala minimizatzeko).

Aurreko adibideari heltzen badiogu: 35 urtez kotizatu ondoren, azken hamarkadan 22.000 €-ko soldata gordinarekin (urtean), 19.615 € inguruko pentsioa geratzen da (urtean). PFEZaren tarteen indizearen arabera, erretiroagatiko errenta % 19koa izango da (lehen 12.450 euroak) eta geratzen dena % 24koa (19.615 euroraino).

Orain, adierazitakoaren arabera, pentsio-plana erreskatatu da, eta, horretarako, hainbat modu daude:

Modalitate horri esker, pentsio-planean metatutako kapitalaren % 100 erreskatatu ahal izango da, hau da, urteetan zehar aurreztu diren kuotak berreskuratuko dira, bai eta horietatik eratorritako errentagarritasun txikia ere.

Pentsio-plana modu horretan erreskatatzean, zergen ordainketa bakar bati aurre egiten zaio (pentsio-planean aurreztutakoari buruzkoa). Hori kalkulatzeko, erreskatatutako kopuruari (adibidez, 90.000 €) 19.615 €-ko urteko pentsio publikoa gehitu behar zaio, eta tasa marjinala % 45eraino igoko da. 60.000 eurotik gorako guztiak (49.615 euro gure adibidean) mota horri % 45eko zerga ordaintzen dio. Planetik datorren zenbatekoaren ia gainerakoek ere (35.200 eta 60.000 euro bitartekoek) tasa handia ordaintzen dute: % 37.

Hurrengo urteetan, berriz ere pentsio publikoa ordaintzen da, beste errentarik jasotzen ez duelako, eta tasa marjinala berriro murriztuko da. Hala ere, pentsio-planaren erreskate-urtearen eragin fiskala oso handia da.

Pentsio-planaren erreskate-modalitate honen ondorioz, aldian behin jasotzen da (hilean behin, hiru hilean behin, sei hilean behin edo urtean behin) diru-kopuru bat, aldi berean finkoa edo aldakorra izan daitekeena (aukeratu dugun errenta-motaren arabera):

• 'Errenta aseguratu' baten alde egiten badugu: pentsio-plan baten errentagarritasuna merkatuaren mugimenduen mende dagoenez, jasotzen den kuota denborarekin alda daiteke. Aseguratutako errentetan ez da horrelakorik gertatzen, eta beti kobratzen da, pentsio-plana berreskuratzean, zenbateko bera.
• 'Finantza-errenta' baten alde egiten badugu: kasu horretan, plana erreskatatzeagatik aldizka jasotzen den zenbatekoa aldatu egiten da planaren errentagarritasunaren arabera.

Berriro adibidera: Lehen adierazi dugun bezala, 19.615 €-ko pentsio publikoaz baliatzen bazara, eta pentsio-planean 90.000 € aurreztu badira, modalitatea berreskuratzean, aseguratutako errentaren berrerabilpenean eta 20 urteko epean, gutxi gorabehera 6.569 € emango dituzu urtean. Pentsio publikoari gehituz gero, 26.184 € egongo dira, eta honela ordainduko dira:

• Lehenengo 12.450 euroak: % 19.
• 12.450 eta 20.200 bitartean: % 24.
• Gainontzekoa, 26.184 eurora arte: % 30.

Pentsio-planaren erreskatea errenta moduan, kapital moduan egindakoak ez bezala, eragin fiskal progresiboagoa izan ohi du,izan ere, zerga-ordainketa hainbat zerga-ekitalditan banatzen da. Orokorrean, pentsio plan bat erreskatatzeko modurik eraginkorrena da, baina zuzen planifikatu behar da erreskatea ordainagiri fiskala urteko zein zenbatekok gehien murrizten duen jakiteko eta saiatu behar da PFEZren tarte altuago batera salto ez egiten.

Pentsio-plan bat erreskatatzeko hirugarren modu bat erreskate mistoa da: aurreztutakoaren zati bat kapitalean jasotzea eta, ondoren, aldizkako errenta bat jasotzea.

Berriz ere, garrantzitsua da kalkulatzea zenbateraino den interesgarria kapitalaren zatia berreskuratzea eta PFEZaren tartea handitzeari edo ez handitzeari aurre egitea.